KDV Hesaplama Rehberi 2026
Son güncelleme: 16 Ekim 2026 · Kaynak: 3065 sayılı KDV Kanunu, 7346 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (RG 07.07.2023), KDV Genel Uygulama Tebliği
Katma Değer Vergisi (KDV), Türkiye'de mal ve hizmet teslimlerinde uygulanan en yaygın tüketim vergisidir. Market fişinden serbest meslek makbuzuna, araç alımından restoran hesabına kadar hemen her fiyatın içinde yer alır. Bu rehberde KDV nasıl hesaplanır sorusunu formüller ve sayısal örneklerle yanıtlıyor, 2026'da geçerli KDV oranlarını, tevkifat (kısmi ödeme) sistemini, KDV iadesini ve en sık yapılan hesaplama hatalarını anlatıyoruz.
🧮 KDV'yi Saniyeler İçinde Hesaplayın
KDV dahil ya da hariç tutarı, %1, %10 ve %20 oranlarıyla anında bulun.
KDV Hesaplama Aracına Git2026 KDV Oranları
Türkiye'de 2026 yılında üç KDV oranı uygulanmaktadır: %1, %10 ve %20. Bu oranlar 7346 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 10 Temmuz 2023'ten itibaren yürürlüktedir (genel oran %18'den %20'ye, indirimli oran %8'den %10'a çıkarılmıştı). Ekim 2026 itibarıyla oranlarda yeni bir değişiklik yoktur.
| KDV Oranı | Kapsam | Örnekler |
|---|---|---|
| %1 | (I) sayılı liste: bazı temel gıda ve tarım ürünleri | Ekmek ve un, hububat, kuru bakliyat, birçok taze sebze ve meyve, bazı tarım ürünleri |
| %10 | (II) sayılı liste: indirimli oranlı mal ve hizmetler | Restoran ve kafe yeme-içme hizmetleri (alkollü içecekler hariç), otel konaklama, sinema biletleri, birçok sağlık hizmeti, özel okul eğitimi, konut elektriği |
| %20 | Genel oran (listelerde yer almayan her şey) | Elektronik, beyaz eşya, mobilya, otomobil, temizlik ürünleri, serbest meslek hizmetlerinin çoğu |
Bir ürünün hangi orana tabi olduğu, ürünün türüne ve bazen teslimin niteliğine göre değişir. Örneğin aynı gıda ürünü paketli satışta farklı, restoranda servis edildiğinde farklı orana tabi olabilir. Kesin oran için faturadaki oranı ve KDV Kanunu'na ekli listeleri esas alın.
KDV Nasıl Hesaplanır? Formüller ve Örnekler
KDV hesabında iki temel soru vardır: Vergisiz fiyata KDV eklemek mi istiyorsunuz, yoksa KDV dahil bir fiyatın içindeki vergiyi mi ayırmak istiyorsunuz? İkisi farklı formül kullanır. Tüm örnekleri KDV hesaplama aracımızla kendi tutarlarınız için tekrarlayabilirsiniz.
1. KDV hariç fiyattan KDV dahil fiyata
KDV Dahil Fiyat = KDV Hariç Fiyat × (1 + KDV Oranı)
KDV tutarı: 10.000 × 0,20 = 2.000 TL
KDV dahil fiyat: 10.000 × 1,20 = 12.000 TL
2. KDV dahil fiyattan KDV hariç fiyata (tersten KDV hesaplama)
KDV Tutarı = KDV Dahil Fiyat − KDV Hariç Fiyat
KDV hariç tutar: 1.650 ÷ 1,10 = 1.500 TL
İçindeki KDV: 1.650 − 1.500 = 150 TL
Pratik kısayol: KDV dahil tutarın içindeki vergiyi doğrudan bulmak için tutarı oran ÷ (1 + oran) ile çarpabilirsiniz. %20 için bu katsayı 0,20 ÷ 1,20 ≈ 0,1667, %10 için ≈ 0,0909, %1 için ≈ 0,0099'dur.
3. Oran değişimi ve hızlı katsayılar
| Oran | Hariçten dahile (çarp) | Dahilden hariçe (böl) | Dahil tutardaki KDV payı |
|---|---|---|---|
| %1 | × 1,01 | ÷ 1,01 | ≈ %0,99 |
| %10 | × 1,10 | ÷ 1,10 | ≈ %9,09 |
| %20 | × 1,20 | ÷ 1,20 | ≈ %16,67 |
Ödenecek KDV Nasıl Bulunur?
İşletmeler satışlarında tahsil ettikleri KDV'nin tamamını değil, alışlarında ödedikleri KDV düşüldükten sonra kalan kısmı öder. Temel kavramlar şunlardır:
- Matrah: KDV'nin hesaplandığı vergi hariç bedel.
- Hesaplanan KDV: Satış faturalarında müşteriden tahsil edilen KDV.
- İndirilecek KDV: İşletmeye ait alış ve gider faturalarında ödenen KDV.
- Ödenecek KDV: Hesaplanan KDV − İndirilecek KDV (sonuç pozitifse).
- Devreden KDV: İndirilecek KDV hesaplanandan fazlaysa aradaki fark sonraki döneme devreder.
Hesaplanan KDV: 200.000 × 0,20 = 40.000 TL
İndirilecek KDV: 120.000 × 0,20 = 24.000 TL
Ödenecek KDV: 40.000 − 24.000 = 16.000 TL
KDV beyannamesi kural olarak aylık verilir; beyan ve ödeme, vergilendirme dönemini izleyen ayın 28'inci günü akşamına kadar yapılır. Örneğin Eylül 2026 dönemine ait KDV, 28 Ekim 2026'ya kadar beyan edilip ödenir.
KDV Tevkifatı Nedir?
KDV tevkifatı, satıcının hesapladığı KDV'nin tamamının ya da bir kısmının alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine ödenmesidir. Amaç, vergi kaybı riskinin yüksek olduğu sektörlerde tahsilatı güvenceye almaktır. Tevkifat oranları onda bir (1/10) ile onda dokuz (9/10) arasında kesirlerle ifade edilir.
- Kısmi tevkifat: KDV Genel Uygulama Tebliği'nde sayılan hizmet ve teslimlerde, belirlenmiş alıcılar (kamu kurumları, belirli büyüklükteki şirketler vb.) KDV'nin bir kısmını satıcı yerine öder. Örnekler: yapım işleri 4/10, yemek servisi 5/10, makine-teçhizat bakım onarımı 7/10, temizlik/çevre/bahçe bakım ve işgücü temin hizmetleri 9/10.
- Tam tevkifat: Yurt dışındaki firmalardan alınan hizmetler gibi durumlarda KDV'nin tamamı alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla (2 No'lu KDV Beyannamesi ile) beyan edilir.
Toplam KDV: 20.000 TL
Alıcının vergi dairesine ödeyeceği (4/10): 8.000 TL
Satıcıya ödenecek KDV (6/10): 12.000 TL
Satıcıya ödenecek toplam: 100.000 + 12.000 = 112.000 TL
Belirli bir tutarın altındaki işlemlerde kısmi tevkifat uygulanmaz; bu sınır ve sektör bazlı oranlar tebliğ değişiklikleriyle güncellenebildiği için işlem öncesinde güncel KDV Genel Uygulama Tebliği'ni kontrol edin. Kira ve serbest meslek ödemelerindeki gelir vergisi kesintisi KDV tevkifatından farklıdır; onu stopaj hesaplama aracıyla hesaplayabilirsiniz.
KDV İadesi Kimlere Yapılır?
Bazı işlemlerde satıcı müşteriden KDV tahsil etmez ya da düşük oranda tahsil eder; bu durumda alışlarda ödediği KDV'yi indirimle gideremeyebilir. Kanun bu yükün belirli koşullarla iadesine izin verir:
- İhracat ve tam istisnalı işlemler: Mal ihracatı, yurt dışına verilen hizmetler, uluslararası taşımacılık ve diplomatik istisnalar gibi işlemlerde yüklenilen KDV iade konusu yapılabilir.
- İndirimli orana tabi işlemler: %1 veya %10 oranlı satış yapan ve alışlarında %20 KDV ödeyen işletmelerde indirimle giderilemeyen KDV, mevzuattaki alt sınırı aşması ve diğer şartların sağlanması hâlinde iade edilebilir. Bu iade kural olarak yıllık bazda talep edilir.
- Kısmi tevkifata tabi işlemler: Tevkifat nedeniyle indirimle giderilemeyen KDV, satıcı tarafından iade olarak talep edilebilir.
İade talepleri İnternet Vergi Dairesi üzerinden, standart iade talep dilekçesi ve gerekli listelerle yapılır; tutara göre YMM raporu, vergi inceleme raporu ya da teminat istenebilir. Tutarlar ve belge şartları değişebildiğinden iade öncesinde bir mali müşavire danışmanız önerilir.
Sık Yapılan KDV Hesaplama Hataları
- Dahil tutardan yüzde düşmek: 12.000 TL'nin %20'si 2.400 TL'dir ama bu tutarın içindeki KDV 2.000 TL'dir. Tersten hesapta mutlaka (1 + oran)'a bölün.
- Eski oranları kullanmak: %8 ve %18 oranları Temmuz 2023'ten beri geçerli değildir; eski fiyat listelerini %10 ve %20 ile güncelleyin.
- Tevkifatlı faturada toplamı yanlış ödemek: Alıcı, tevkif ettiği kısmı satıcıya değil vergi dairesine öder.
- Yuvarlamayı her satırda yapmak: Çok kalemli faturalarda yuvarlama farkları birikebilir; KDV'yi satır bazında mı toplamda mı hesapladığınızı tutarlı tutun.
- Gider faturası olmayan alışlarda KDV indirmek: İndirim hakkı, adınıza düzenlenmiş geçerli bir fatura veya benzeri belgeyle doğar.
Gelir vergisi dilimleri, stopaj ve diğer 2026 vergileri için 2026 Vergi Rehberi yazımıza, maaş kesintileri için Maaş Hesaplama Rehberi'ne göz atabilirsiniz. Gelir vergisini hesaplamak için gelir vergisi hesaplama aracımızı kullanabilirsiniz.
🧮 Kendi Tutarınızla Deneyin
KDV dahil/hariç dönüşümünü ve KDV tutarını anında hesaplayın.
KDV Hesaplama Aracına Git →Sıkça Sorulan Sorular
KDV nasıl hesaplanır?
KDV hariç tutar KDV oranıyla çarpılarak KDV tutarı bulunur. KDV dahil fiyat için KDV hariç tutar (1 + oran) ile çarpılır. Örneğin %20 KDV'de 1.000 TL × 1,20 = 1.200 TL olur.
Tersten KDV nasıl bulunur?
KDV dahil tutar (1 + KDV oranı) değerine bölünür; sonuç KDV hariç tutardır. Aradaki fark KDV'dir. Örneğin %20 KDV'de 1.200 TL ÷ 1,20 = 1.000 TL, KDV 200 TL'dir.
KDV iadesi kimlere yapılır?
İhracat gibi tam istisnalı işlem yapanlara, indirimli orana tabi satış yapıp indirimle gideremediği KDV mevzuattaki alt sınırı aşanlara ve kısmi tevkifata tabi işlem yapanlara, kanundaki şartlarla iade yapılır.
Tevkifat oranları nelerdir?
Kısmi tevkifat oranları 1/10 ile 9/10 arasındadır. Örneğin yapım işlerinde 4/10, yemek servisinde 5/10, makine-teçhizat bakım onarımında 7/10, temizlik ve işgücü temin hizmetlerinde 9/10 uygulanır. Güncel liste KDV Genel Uygulama Tebliği'ndedir.
İndirimli KDV hangi ürünlerde?
%1 oranı ekmek, un, hububat, kuru bakliyat ve birçok taze sebze-meyve gibi (I) sayılı listedeki ürünlere; %10 oranı restoran, otel konaklama, sinema, birçok sağlık ve özel eğitim hizmeti gibi (II) sayılı listedeki mal ve hizmetlere uygulanır.
KDV beyannamesi ne zaman verilir?
KDV beyannamesi kural olarak aylık verilir. Beyan ve ödeme, ilgili ayı izleyen ayın 28'inci günü sonuna kadar yapılır.