Vergi Rehberi 2026: Gelir Vergisi, KDV, MTV ve Stopaj Oranları
Son güncelleme: 16 Ekim 2026 · Kaynak: Gelir Vergisi Genel Tebliği Seri No 332 (RG 31.12.2025), MTV Genel Tebliği Seri No 58 (RG 31.12.2025), Cumhurbaşkanı Kararları 7346, 9286 ve 11444, 7566 sayılı Kanun, SGK Genelgesi 2026/2
Türkiye'de bir çalışan ya da küçük işletme sahibi yıl içinde birçok vergiyle karşılaşır: maaştan kesilen gelir ve damga vergisi, alışverişte ödenen KDV, araç için ödenen MTV, mevduat faizinden ve kiradan kesilen stopaj. Bu rehberde 2026 vergi oranlarını, dilim sınırlarını ve beyan tarihlerini tek sayfada topladık. Her bölümde, kendi tutarınızı hesaplayabileceğiniz araca bağlantı bulacaksınız.
2026 Vergi Oranları Özeti
| Vergi | 2026 oranı / tutarı |
|---|---|
| Gelir vergisi | %15 – %20 – %27 – %35 – %40 (artan oranlı) |
| KDV | %1 · %10 · %20 (genel oran %20) |
| TL mevduat faizi stopajı | Vadeye göre %17,5 · %15 · %10 |
| Kâr payı (temettü) stopajı | %15 |
| İşyeri kirası ve serbest meslek stopajı | %20 |
| Ücretlerde damga vergisi | Binde 7,59 |
| MTV artışı | 2025 tutarlarına göre %18,95 |
1. Gelir Vergisi
Gelir vergisi, gerçek kişilerin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç ve iratlar üzerinden alınır. Türkiye'de artan oranlı (progresif) tarife uygulanır: gelirin tamamına tek bir oran uygulanmaz, her dilime kendi oranı uygulanır. 2026 tarifesi Gelir Vergisi Genel Tebliği Seri No 332 ile belirlendi ve 1 Ocak 2026'dan itibaren geçerlidir.
2026 Gelir Vergisi Dilimleri (Ücret Dışı Gelirler)
Kira, serbest meslek, ticari kazanç gibi ücret dışındaki gelirler için tarife şöyledir:
| Gelir dilimi (yıllık) | Oran | Dilim sonuna kadar toplam vergi |
|---|---|---|
| 0 — 190.000 ₺ | %15 | 28.500 ₺ |
| 190.000 — 400.000 ₺ | %20 | 70.500 ₺ |
| 400.000 — 1.000.000 ₺ | %27 | 232.500 ₺ |
| 1.000.000 — 5.300.000 ₺ | %35 | 1.737.500 ₺ |
| 5.300.000 ₺ üzeri | %40 | — |
Ücret Gelirlerinde Farklı Olan Dilim
Maaşlılar için ayrı bir tarife vardır. İlk iki dilim ve %40'lık son dilim aynıdır, fark üçüncü dilimdedir: ücretlilerde %27'lik dilim 1.500.000 ₺'ye kadar uzanır. Bu nedenle ücretlilerde 1.500.000 ₺'ye kadar toplam vergi 367.500 ₺, 5.300.000 ₺'ye kadar 1.697.500 ₺'dir. Maaşta vergi, yılbaşından itibaren biriken kümülatif matraha göre hesaplanır. Bu yüzden yılın ilerleyen aylarında üst dilime geçilir ve net maaş düşer. Ayrıntılı bordro örnekleri için maaş hesaplama rehberine bakabilirsiniz.
Örnek Hesaplama
Yıllık 500.000 ₺ ücret dışı gelir:
- İlk 190.000 ₺ × %15 = 28.500 ₺
- Sonraki 210.000 ₺ × %20 = 42.000 ₺
- Kalan 100.000 ₺ × %27 = 27.000 ₺
- Toplam: 97.500 ₺ (efektif oran %19,5)
Yıllık 1.200.000 ₺ gelirde iki tarifenin farkı: Ücret dışı gelirde vergi 232.500 + (200.000 × %35) = 302.500 ₺ olur. Aynı tutar ücret geliri ise 70.500 + (800.000 × %27) = 286.500 ₺ olur. Fark 16.000 ₺'dir.
Hangi dilimde olduğunuzu ve ödeyeceğiniz toplam vergiyi görmek için gelir vergisi hesaplama aracına yıllık matrahınızı girmeniz yeterli. Maaşlılar ise maaş hesaplama aracıyla 12 ayın kesintilerini tek tek görebilir.
2026 İçin Önemli İstisna ve Sınırlar
- Asgari ücret istisnası: Asgari ücrete düşen gelir ve damga vergisi bütün ücretlilerin vergisinden düşülür. 2026'da aylık gelir vergisi istisnası ocak–haziran 4.211,33 ₺, temmuz 4.537,75 ₺, ağustos–aralık 5.615,10 ₺; damga vergisi istisnası her ay 250,70 ₺'dir. Asgari geçim indirimi (AGİ) 2022'de kaldırıldı.
- Konut kira geliri istisnası: 2026 yılında elde edilen konut kira gelirinin 58.000 ₺'si vergiden istisnadır.
- Arızi kazanç istisnası: 350.000 ₺.
- Değer artışı kazancı istisnası: 150.000 ₺.
- Yemek bedeli istisnası: Günlük 300 ₺; toplu taşıma için yol bedeli istisnası günlük 158 ₺.
🧮 Gelir Verginizi Hesaplayın
Gelir Vergisi Hesaplama Aracı2. KDV (Katma Değer Vergisi)
KDV, mal ve hizmet satışlarında uygulanan dolaylı bir vergidir. Satıcı tahsil eder, son tüketici öder. 10 Temmuz 2023'ten bu yana geçerli olan üç oran (Cumhurbaşkanı Kararı 7346) 2026'da da değişmedi:
| KDV oranı | Uygulandığı başlıca mal ve hizmetler |
|---|---|
| %1 | Ekmek ve un gibi bazı temel gıdalar, birçok tarım ürünü, gazete ve dergi |
| %10 | Gıda ürünlerinin büyük bölümü, lokanta ve konaklama hizmetleri, ilaç, mesken elektriği |
| %20 | Genel oran: elektronik, otomobil, mobilya, listelerde yer almayan diğer ürünler ve hizmetlerin çoğu |
Bir ürünün hangi orana tabi olduğu, KDV Kanunu'na ekli (I) ve (II) sayılı listelere bakılarak belirlenir. Listelerde adı geçmeyen mal ve hizmetlere %20 uygulanır.
Örneğin KDV dahil 1.200 ₺ olan ve %20 KDV'ye tabi bir ürünün KDV hariç fiyatı 1.200 ÷ 1,20 = 1.000 ₺, içindeki KDV 200 ₺'dir. Sık yapılan hata, KDV'yi dahil fiyatın %20'si diye hesaplamaktır: 1.200 × %20 = 240 ₺ yanlış sonuç verir. Tutarı iki yönde de KDV hesaplama aracıyla anında bulabilir, ayrıntılar için KDV hesaplama rehberini okuyabilirsiniz.
🧮 KDV Hesaplayın
KDV Hesaplama Aracı3. Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV)
MTV, trafiğe kayıtlı araçların sahiplerinden her yıl alınır. Yıllık tutar iki eşit taksitle ocak ve temmuz aylarında ödenir. Otomobillerde vergi; motor silindir hacmine, araç yaşına ve 2018 ve sonrası tescilli araçlarda taşıt değerine göre belirlenir. 2026 tutarları MTV Genel Tebliği Seri No 58 ile, yeniden değerleme oranı yerine %18,95 artışla belirlendi.
2026 MTV Tablosu (Otomobil — Seçili Örnekler, Yıllık)
Aşağıdaki tutarlar 1 Ocak 2018'den sonra tescil edilen ve her silindir grubunun en düşük taşıt değeri aralığında kalan otomobiller içindir. Daha pahalı araçlarda tutar bir üst aralıktan hesaplanır.
| Motor hacmi (taşıt değeri) | 1-3 yaş | 4-6 yaş | 7-11 yaş |
|---|---|---|---|
| 1300 cm³ ve altı (≤ 309.100 ₺) | 5.750 ₺ | 4.010 ₺ | 2.238 ₺ |
| 1301-1600 cm³ (≤ 309.100 ₺) | 10.016 ₺ | 7.510 ₺ | 4.354 ₺ |
| 1601-1800 cm³ (≤ 775.100 ₺) | 19.472 ₺ | 15.226 ₺ | 8.948 ₺ |
| 1801-2000 cm³ (≤ 775.100 ₺) | 30.679 ₺ | 23.625 ₺ | 13.886 ₺ |
| 2001-2500 cm³ (≤ 968.100 ₺) | 46.027 ₺ | 33.413 ₺ | 20.874 ₺ |
Araç yaşı model yılı dahil sayılır: 2026 model bir araç 2026'da 1 yaşındadır. 2017 ve öncesinde tescil edilen otomobillerde taşıt değerine bakılmaz. Aracınızın tam tutarını MTV hesaplama aracıyla bulabilir, tüm tarife ve ödeme ayrıntıları için MTV rehberini inceleyebilirsiniz.
🧮 MTV'nizi Hesaplayın
MTV Hesaplama Aracı4. Stopaj (Tevkifat)
Stopaj, bir ödemeyi yapan kişi veya kurumun, ödeme sırasında vergiyi kaynakta kesip vergi dairesine yatırmasıdır. Örneğin işyeri kiralayan şirket, kira bedelinin %20'sini keser ve muhtasar beyannameyle öder. Mal sahibine net tutar ulaşır.
| Gelir türü | Stopaj oranı |
|---|---|
| Ücret gelirleri | %15 — %40 (kümülatif matraha göre) |
| İşyeri kirası | %20 |
| Serbest meslek kazancı | %20 |
| TL mevduat faizi — vadesiz ve 6 aya kadar | %17,5 |
| TL mevduat faizi — 1 yıla kadar | %15 |
| TL mevduat faizi — 1 yıldan uzun | %10 |
| Kâr payı (temettü) | %15 |
TL mevduat stopaj oranları Cumhurbaşkanı Kararı 11444 ile 31 Aralık 2026'ya kadar uzatıldı. Kâr payı stopajı 22 Aralık 2024'ten bu yana %15'tir. Yatırım fonlarında oran fon türüne ve payın alındığı tarihe göre %0 ile %17,5 arasında değişir. Faiz getirinizi stopaj sonrası net olarak görmek için faiz hesaplama, kira ve serbest meslek ödemelerinde brüt-net dönüşümü için stopaj hesaplama aracını kullanabilirsiniz.
🧮 Stopaj Hesaplayın
Stopaj Hesaplama Aracı5. Damga Vergisi
Damga vergisi, sözleşme, bordro ve karar gibi kâğıtlar üzerinden alınır. Nispi oranlar 2026'da değişmedi; Damga Vergisi Genel Tebliği Seri No 71 yalnızca maktu tutarları ve üst sınırı güncelledi.
- Maaş bordrosu (ücret ödemeleri): binde 7,59
- İhale kararları: binde 5,69
- Belirli para içeren sözleşmeler: binde 9,48
Kıdem tazminatından gelir vergisi ve SGK primi kesilmez, yalnızca binde 7,59 damga vergisi kesilir. Ayrıntılar için kıdem ve ihbar tazminatı rehberine bakabilirsiniz.
6. SGK Primleri
SGK primi vergi değildir ama maaştan vergiyle birlikte kesildiği için bordroda en büyük kalemlerden biridir. 7566 sayılı Kanunla işverenin malullük-yaşlılık-ölüm primi 1 Ocak 2026'dan itibaren %11'den %12'ye çıktı ve prime esas kazanç tavanı asgari ücretin 7,5 katından 9 katına yükseltildi.
| Parametre | 2026 değeri |
|---|---|
| SGK tabanı (brüt asgari ücret) | 33.030,00 ₺ |
| SGK tavanı | 297.270,00 ₺ |
| İşçi SGK payı | %14 |
| İşveren SGK payı | %21,75 (teşvikle %19,75) |
| İşçi işsizlik sigortası | %1 |
| İşveren işsizlik sigortası | %2 |
İmalat sektöründe Hazine desteği 5 puandır; bu işverenler için toplam işveren yükü %18,75'e iner. Prim tutarınızı SGK prim hesaplama aracıyla görebilir, oranların ayrıntısını SGK prim rehberinde okuyabilirsiniz.
🧮 SGK Primleri
SGK Prim Hesaplama Aracı7. 2026 Vergi Takvimi
Son gün hafta sonuna veya resmi tatile denk gelirse süre izleyen ilk iş gününün sonuna uzar.
| Tarih | Vergi / işlem |
|---|---|
| Her ayın 26'sı | Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi (önceki ay) |
| Her ayın 28'i | KDV beyannamesi ve ödemesi (önceki ay) |
| 31 Ocak | MTV 1. taksit son gün |
| 1–31 Mart | Yıllık gelir vergisi beyannamesi (2025 gelirleri) ve 1. taksit |
| 1–30 Nisan | Kurumlar vergisi beyannamesi |
| 31 Mayıs | Emlak vergisi 1. taksit son gün |
| 17 Mayıs / 17 Ağustos / 17 Kasım | Geçici vergi beyannamesi (1., 2. ve 3. dönem) |
| 31 Temmuz | MTV 2. taksit ve yıllık gelir vergisi 2. taksit son gün |
| 30 Kasım | Emlak vergisi 2. taksit son gün |
| 1–31 Mart 2027 | 2026 gelirleri için yıllık gelir vergisi beyannamesi |
Ekim 2026 itibarıyla yılın kalan önemli tarihleri: 17 Kasım'da üçüncü dönem geçici vergi beyannamesi, 30 Kasım'da emlak vergisi ikinci taksiti. 2026'da elde ettiğiniz kira, serbest meslek veya birden fazla işverenden ücret gelirinin beyanı ise Mart 2027'de yapılacak.
Kimler Beyanname Vermek Zorunda?
Ticari, zirai ve serbest meslek kazancı elde edenler her yıl beyanname verir. Ücretlilerde ise kural farklıdır. Tek işverenden alınan ücret, yıllık toplamı 5.300.000 ₺'yi aşmadıkça beyan edilmez; vergi zaten maaştan kesilmiştir. Birden fazla işverenden ücret alanlar, ikinci ve sonraki işverenlerden aldıkları ücretlerin toplamı 400.000 ₺'yi aşarsa beyanname verir. Konut kira geliri 58.000 ₺'lik istisnayı aşan ev sahipleri de beyan eder. Stopajı yapılmış TL mevduat faizi beyan edilmez.
Beyannameler GİB'in Hazır Beyan Sistemi ve Dijital Vergi Dairesi üzerinden e-Devlet şifresiyle verilebilir. Sistem, işverenlerin ve kiracıların bildirdiği tutarları çoğu zaman önceden doldurur. Yine de rakamları kendi kayıtlarınızla karşılaştırmanız gerekir.
Sıkça Sorulan Sorular
2026 gelir vergisi dilimleri neler?
2026'da gelir vergisi %15, %20, %27, %35 ve %40 oranlarıyla beş dilimde alınır. Ücret dışı gelirlerde dilim sınırları 190.000 ₺, 400.000 ₺, 1.000.000 ₺ ve 5.300.000 ₺'dir. Ücret gelirlerinde %27'lik üçüncü dilim 1.500.000 ₺'ye kadar uzanır, diğer sınırlar aynıdır.
Beyanname ne zaman verilir?
2026 yılında elde edilen gelirler için yıllık gelir vergisi beyannamesi 1–31 Mart 2027 arasında verilir. Hesaplanan vergi iki eşit taksitle mart ve temmuz aylarında ödenir. KDV beyannamesi izleyen ayın 28'ine, muhtasar ve prim hizmet beyannamesi 26'sına kadar verilir.
Kira geliri istisnası ne kadar?
2026 yılında konut kirasından elde edilen gelirin 58.000 ₺'si vergiden istisnadır. Bu tutarı aşan konut kira geliri Mart 2027'de beyan edilir. İşyeri kiraları bu istisnadan yararlanamaz; kiracı işletme ise kira ödemesinden %20 stopaj keser.
Vergi borcu nasıl sorgulanır?
Vergi borcunuzu Gelir İdaresi Başkanlığı'nın Dijital Vergi Dairesi (dijital.gib.gov.tr) üzerinden e-Devlet şifrenizle ya da e-Devlet'teki vergi borcu sorgulama hizmetiyle görebilirsiniz. MTV, gelir vergisi taksitleri ve varsa gecikme zammı aynı ekranda listelenir. Ödemeyi aynı yerden banka kartı veya kredi kartıyla yapabilirsiniz.
Hangi gelirler beyan edilir?
Ticari, zirai ve serbest meslek kazançları ile istisna tutarını aşan konut kira gelirleri beyan edilir. Tek işverenden alınan ücret, toplamı 5.300.000 ₺'yi aşmadıkça beyan edilmez. Birden fazla işverenden ücret alanlar, ikinci ve sonraki işverenlerden aldıkları toplam 400.000 ₺'yi aşarsa beyanname verir. Stopajı yapılmış TL mevduat faizi beyan edilmez.
Vergi iadesi nasıl alınır?
Fazla kesilen veya fazla ödenen vergi için bağlı olduğunuz vergi dairesine iade ya da mahsup dilekçesi verilir. Dilekçeyi Dijital Vergi Dairesi üzerinden de gönderebilirsiniz. Yıllık beyanname veren kişiler eğitim ve sağlık harcamalarını, beyan ettikleri gelirin %10'unu aşmamak şartıyla matrahtan indirebilir. Ücretlilere harcama belgesiyle yapılan vergi iadesi 2007'de kaldırılmıştır.
Resmi Kaynaklar
- Gelir İdaresi Başkanlığı (gib.gov.tr): tebliğler, beyanname rehberleri ve Dijital Vergi Dairesi
- Resmî Gazete (resmigazete.gov.tr): Gelir Vergisi Genel Tebliği Seri No 332 ve MTV Genel Tebliği Seri No 58, 31 Aralık 2025 tarihli 5. mükerrer sayı
- Sosyal Güvenlik Kurumu (sgk.gov.tr): 2026/2 sayılı genelge, prim oranları ve tavan-taban tutarları
İlgili Hesaplayıcılar ve Rehberler
- Gelir vergisi hesaplama
- KDV hesaplama
- Stopaj hesaplama
- MTV hesaplama
- Maaş hesaplama (brütten nete)
- Maaş hesaplama rehberi
- KDV hesaplama rehberi
- MTV hesaplama rehberi
- SGK prim rehberi