Gelir Vergisi Hesaplama 2026: Vergi Dilimleri

📑

Gelir Vergisi Hesaplama

2026 vergi dilimleri ile

Yıllık Gelir Vergisi Matrahı (₺)

₺

Gelir Türü

📌 2026 Gelir Vergisi Dilimleri (GVK 103, GV Genel Tebliği Seri No 332):
Ücret: %15: 0 — 190.000 ₺ | %20: 190.000 — 400.000 ₺ | %27: 400.000 — 1.500.000 ₺ | %35: 1.500.000 — 5.300.000 ₺ | %40: 5.300.000 ₺ üzeri
Ücret dışı: %15: 0 — 190.000 ₺ | %20: 190.000 — 400.000 ₺ | %27: 400.000 — 1.000.000 ₺ | %35: 1.000.000 — 5.300.000 ₺ | %40: 5.300.000 ₺ üzeri
Hesap, girdiğiniz vergi matrahına tarifeyi uygular. Ücretlerde SGK primi ve işsizlik sigortası matrahtan düşülmüş olmalıdır; asgari ücret gelir vergisi istisnası (2026'da yıllık 57.881,23 ₺) ve engellilik indirimi bu hesaba dahil değildir.

📑

Gelir Vergisini Hesaplayın

Yıllık gelir vergisi matrahınızı girdikten sonra "Hesapla" butonuna tıklayın.

Gelir vergisi nedir, kimleri ilgilendirir?

Gelir vergisi, gerçek kişilerin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç ve iratlar üzerinden alınan vergidir. Gelir Vergisi Kanunu (GVK) yedi gelir unsuru sayar: ücret, serbest meslek kazancı, ticari kazanç, zirai kazanç, gayrimenkul sermaye iradı (kira), menkul sermaye iradı ve diğer kazanç ve iratlar. Maaşla çalışanların vergisini işveren her ay keser. Kira geliri olanlar, serbest meslek erbabı ve esnaf ise vergilerini çoğunlukla yıllık beyannameyle öder.

Yukarıdaki hesaplayıcı, girdiğiniz yıllık gelir vergisi matrahına 2026 tarifesini uygular. Böylece toplam verginizi, efektif (ortalama) vergi oranınızı ve her dilime düşen tutarı görürsünüz. Aracı şu durumlarda kullanabilirsiniz: yıl sonunda ne kadar vergi kesileceğini görmek isteyen bir çalışansanız, beyanname öncesi kira gelirinizin vergisini tahmin ediyorsanız ya da serbest meslek kazancınızın hangi dilime denk geldiğini merak ediyorsanız.

2026 gelir vergisi tarifesi

2026 tarifesi, GVK 103. madde ile Gelir Vergisi Genel Tebliği Seri No: 332'de (Resmî Gazete, 31.12.2025, sayı 33124) yer alır ve 1 Ocak 2026'dan itibaren uygulanır. Dilim tutarları, 2025'e göre yeniden değerleme oranı olan %25,49 oranında artırıldı. Ücret gelirleri ile ücret dışı gelirler için ayrı tarife bulunur.

Ücret gelirleri için 2026 tarifesi

Gelir dilimi (TL)	Oran	Dilim sonuna kadar toplam vergi
0 – 190.000	%15	28.500 TL
190.000 – 400.000	%20	70.500 TL
400.000 – 1.500.000	%27	367.500 TL
1.500.000 – 5.300.000	%35	1.697.500 TL
5.300.000 üzeri	%40	—

Ücret dışı gelirler için 2026 tarifesi

Gelir dilimi (TL)	Oran	Dilim sonuna kadar toplam vergi
0 – 190.000	%15	28.500 TL
190.000 – 400.000	%20	70.500 TL
400.000 – 1.000.000	%27	232.500 TL
1.000.000 – 5.300.000	%35	1.737.500 TL
5.300.000 üzeri	%40	—

Kira, serbest meslek, ticari ve zirai kazançlar ücret dışı tarifeye tabidir. Bu tarifede %27 dilimi 1.000.000 TL'de biter. Ücretlilerde bu sınır 1.500.000 TL'dir.

Kademeli (artan oranlı) vergi nasıl hesaplanır?

En yaygın yanılgı, gelirin tamamının girdiği en üst dilimin oranıyla vergilendirildiğini düşünmektir. Gerçekte matrah dilimlere bölünür ve her parça kendi diliminin oranıyla vergilendirilir. Bu yüzden efektif vergi oranınız her zaman bulunduğunuz en üst dilimin oranından düşüktür.

Gelir vergisi = Önceki dilimlerin toplam vergisi + (Matrah − Bulunulan dilimin alt sınırı) × Dilim oranı
Efektif oran = Toplam vergi ÷ Matrah × 100

Örnek 1: 500.000 TL ücret matrahı (hesaplayıcının varsayılan değeri)

İlk 190.000 TL × %15 = 28.500 TL
Sonraki 210.000 TL × %20 = 42.000 TL
Kalan 100.000 TL × %27 = 27.000 TL

Toplam gelir vergisi: 97.500 TL · Efektif oran: %19,50 · Vergi sonrası gelir: 402.500 TL. Formülle kontrol: 70.500 + (500.000 − 400.000) × 0,27 = 97.500 TL.

Örnek 2: 1.200.000 TL matrahta tarifenin etkisi

Ücret geliri: 70.500 + 800.000 × %27 = 286.500 TL (efektif %23,88)
Ücret dışı gelir: 232.500 + 200.000 × %35 = 302.500 TL (efektif %25,21)

Aynı matrahta yalnız gelir türü değiştiği için 16.000 TL fark oluşur. Hesaplayıcıda “Gelir Türü” seçimini doğru yapmak bu yüzden önemlidir.

Kümülatif vergi matrahı ve dilim atlama

Ücretlilerde gelir vergisi her ay kesilir ama tarife yıllık uygulanır. Bunun için işveren, yılbaşından itibaren biriken matrahı yani kümülatif vergi matrahını izler. Aylık matrah, brüt ücretten SGK işçi payı (%14) ve işsizlik sigortası işçi payı (%1) düşülerek bulunur. Kümülatif matrah bir dilim sınırını geçtiği ay, o aya ait verginin bir kısmı yeni oranla hesaplanır. Bu duruma “dilim atlama” denir.

Örnek: Aylık brüt 50.000 TL ücret

Aylık matrah: 50.000 − 7.000 (SGK %14) − 500 (işsizlik %1) = 42.500 TL
Ocak–Nisan: kümülatif 170.000 TL, her ay 42.500 × %15 = 6.375 TL
Mayıs: kümülatif 212.500 TL. 20.000 TL × %15 + 22.500 TL × %20 = 7.500 TL (%20 dilimine geçiş)
Haziran–Eylül: her ay 42.500 × %20 = 8.500 TL
Ekim: kümülatif 425.000 TL. 17.500 × %20 + 25.000 × %27 = 10.250 TL (%27 dilimine geçiş)
Kasım–Aralık: her ay 42.500 × %27 = 11.475 TL

Yıllık matrah 510.000 TL, hesaplanan toplam vergi 100.200 TL. Hesaplayıcıya 510.000 yazıp “Ücret geliri”ni seçtiğinizde aynı sonucu alırsınız. Asgari ücret istisnası (yıllık 57.881,23 TL) düşüldükten sonra ödenecek gelir vergisi 42.318,77 TL olur.

Bu yüzden yılın ilk aylarında net maaş daha yüksek görünür. Yılın ilerleyen aylarında net maaş, brüt değişmediği hâlde azalır. Aylık net maaşınızı ay ay görmek için brütten nete maaş hesaplama aracını kullanabilirsiniz.

Asgari ücret istisnası gelir vergisini nasıl etkiler?

Asgari geçim indirimi (AGİ) 1 Ocak 2022'de kaldırıldı. Yerine asgari ücrete isabet eden gelir vergisi ve damga vergisi istisnası geldi (GVK 23/18, 7338 sayılı Kanun). Asgari ücretli gelir vergisi ödemez. Asgari ücretin üzerinde kazananlara ise her ay asgari ücretin vergisi kadar indirim uygulanır. 2026'da asgari ücretin aylık brütü 33.030 TL, gelir vergisi matrahı 28.075,50 TL'dir. İstisna tutarı Ocak–Haziran döneminde ayda 4.211,33 TL, Temmuz'da 4.537,75 TL, Ağustos–Aralık döneminde ayda 5.615,10 TL'dir; yıllık toplamı 57.881,23 TL eder. Ayrıntılı hesap için asgari ücret istisnası hesaplama sayfasına bakabilirsiniz.

Sayfadaki hesaplayıcı tarifenin kendisini gösterir. Bu nedenle istisnayı ve engellilik indirimini hesaba katmaz. Ücretliyseniz bulduğunuz tutardan istisnayı ayrıca düşmeniz gerekir.

Kira, serbest meslek ve ticari kazançta vergi

Kira geliri (gayrimenkul sermaye iradı)

Konut kira gelirinin 2026 yılı için 58.000 TL'lik kısmı vergiden istisnadır. Ancak ticari, zirai veya serbest meslek kazancı nedeniyle beyanname verenler gibi bazı mükellefler bu istisnadan yararlanamaz. Kalan tutardan götürü gider (%15) ya da belgelendirilebilen gerçek giderler düşülür. Ortaya çıkan matrah ücret dışı tarifeyle vergilendirilir. İşyeri kiralarında kiracı %20 stopaj keser (GVK 94/5-a). Kesilen bu tutar beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir. Stopaj tutarını stopaj hesaplama aracıyla bulabilirsiniz.

Serbest meslek ve ticari kazanç

Serbest meslek erbabına yapılan ödemelerde %20 stopaj uygulanır. Bu tutar da yıllık beyannamede mahsup edilir. Ticari ve serbest meslek kazancında matrah, hasılattan kanunen kabul edilen giderler düşülerek bulunur. Bu mükellefler yıl içinde üçer aylık dönemler hâlinde geçici vergi öder. Yıl sonunda ödenen geçici vergi, yıllık beyannamede hesaplanan vergiden düşülür. Faturalarınızdaki KDV'yi ayrıca görmek için KDV hesaplama aracını kullanabilirsiniz.

Beyanname dönemleri ve ödeme takvimi

Yıllık beyanname: Gelirin elde edildiği yılı izleyen yılın 1–31 Mart tarihleri arasında verilir (GVK 92). 2026 gelirleri Mart 2027'de beyan edilir.
Ödeme: Beyan edilen vergi iki eşit taksitle ödenir. İlk taksit Mart, ikinci taksit Temmuz ayında ödenir (GVK 117).
Ücretliler: Tek işverenden alınan ve tevkifata tabi tutulmuş ücret, 2026'da 5.300.000 TL'yi aşmıyorsa beyan edilmez. Birden fazla işverenden ücret alanlar, ikinci ve sonraki işverenlerden aldıkları ücretlerin toplamı 400.000 TL'yi aşarsa beyanname verir (GVK 86).
Kanallar: Gelir İdaresi Başkanlığının Hazır Beyan Sistemi ve Dijital Vergi Dairesi.

Sık yapılan hatalar

Brüt ücreti matrah sanmak: Ücretlerde matrah, brütten SGK ve işsizlik sigortası işçi payları düşüldükten sonra kalan tutardır. Brütü doğrudan yazarsanız vergiyi olduğundan yüksek bulursunuz.
Tüm geliri en üst dilimden hesaplamak: %27 dilimine giren biri gelirinin tamamına %27 ödemez. Yalnız 400.000 TL'yi aşan kısım bu oranla vergilendirilir.
Yanlış tarifeyi seçmek: Matrahı 1.000.000 TL'nin üzerinde olan kira veya serbest meslek geliri için ücret tarifesini seçerseniz vergiyi olduğundan düşük bulursunuz.
İstisnaları unutmak: Asgari ücret istisnası, konut kira istisnası ve engellilik indirimi ödenecek vergiyi önemli ölçüde azaltabilir.
Stopajı mükerrer saymak: Kesilen stopaj ek bir vergi değildir. Beyannamede hesaplanan vergiden düşülür.

Mevzuat dayanağı

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu: md. 2 (gelirin unsurları), md. 21 (konut kira istisnası), md. 23/18 (asgari ücret istisnası), md. 86 (beyan dışı kalan gelirler), md. 92 (beyanname verme zamanı), md. 94 (tevkifat), md. 103 (tarife), md. 117 (ödeme zamanı)
Gelir Vergisi Genel Tebliği Seri No: 332 (Resmî Gazete, 31.12.2025, sayı 33124): 2026 tarifesi ve istisna tutarları
Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği Sıra No: 585: 2025 yılı yeniden değerleme oranı %25,49

İlgili araçlar ve rehberler

Maaş hesaplama: Brütten nete aylık maaş, SGK ve vergi kesintileri
SGK prim hesaplama: İşçi ve işveren prim tutarları
Stopaj hesaplama: Kira, serbest meslek ve mevduat stopajı
Asgari ücret istisnası hesaplama: Aylık istisna tutarları
2026 vergi rehberi: Gelir vergisi, KDV ve diğer vergilerde güncel oranlar
Maaş hesaplama rehberi: Bordro kalemlerinin tek tek açıklaması

Sık sorulan sorular

2026 gelir vergisi dilimleri nelerdir?

2026'da gelir vergisi oranları %15, %20, %27, %35 ve %40'tır. İlk iki dilim herkes için aynıdır: 190.000 TL'ye kadar %15, 190.000–400.000 TL arası %20. Ücret gelirlerinde %27 dilimi 1.500.000 TL'ye, ücret dışı gelirlerde 1.000.000 TL'ye kadar sürer. %35 dilimi 5.300.000 TL'de biter; bu tutarın üzeri %40 ile vergilendirilir.

Ücretlilerde 3. dilim neden farklı?

Gelir Vergisi Kanunu'nun 103. maddesi, ücret gelirleri için ayrı bir tarife öngörür. İki tarife arasındaki tek fark %27 diliminin üst sınırıdır: ücretlerde 1.500.000 TL, diğer gelirlerde 1.000.000 TL. Bu nedenle 1.000.000 TL'yi aşan aynı matrah için ücretli daha az vergi öder. Örneğin 1.200.000 TL matrahta ücretlinin vergisi 286.500 TL, ücret dışı gelirin vergisi 302.500 TL'dir.

Vergi dilimine girince maaş düşer mi?

Brüt maaşınız değişmez; yalnızca yeni dilime giren kısım daha yüksek oranla vergilendirilir. Önceki aylarda vergilendirilen tutarlar eski oranında kalır. Net maaş, dilim atlanan aydan itibaren bir miktar azalır ama hiçbir zaman dilim atlamadan önceki netin çok altına inmez, çünkü artan oran gelirin tamamına değil yalnız üst kısmına uygulanır.

Kümülatif vergi matrahı nedir?

Kümülatif vergi matrahı, yılbaşından o aya kadar biriken gelir vergisi matrahlarının toplamıdır. Ücretlerde her ayın matrahı brüt ücretten SGK işçi payı (%14) ve işsizlik sigortası işçi payı (%1) düşülerek bulunur. Hangi dilimde olduğunuzu bu birikmiş toplam belirler ve toplam her yıl Ocak ayında sıfırlanır.

Gelir vergisi beyannamesi ne zaman verilir?

Yıllık gelir vergisi beyannamesi, gelirin elde edildiği yılı izleyen yılın Mart ayının 1'i ile 31'i arasında verilir. 2026 yılı gelirleri için beyan dönemi Mart 2027'dir. Beyan edilen vergi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitle ödenir. Beyanname Hazır Beyan Sistemi veya Dijital Vergi Dairesi üzerinden elektronik olarak verilebilir.

Asgari ücret gelir vergisinden muaf mı?

Evet. 2022'den beri asgari ücrete isabet eden gelir vergisi istisna edilir (GVK 23/18). Asgari ücretli gelir vergisi ödemez. Daha yüksek ücret alanlar da asgari ücretin vergisi kadar indirim kazanır: 2026'da Ocak–Haziran döneminde ayda 4.211,33 TL, yıl toplamında 57.881,23 TL. Bu istisna sayfadaki hesaba dahil değildir; hesaplanan vergiden ayrıca düşülmelidir.

Kira gelirinde gelir vergisi nasıl hesaplanır?

Konut kira gelirinin 2026 yılı için 58.000 TL'lik kısmı istisnadır (istisnanın şartları vardır). Kalan tutardan götürü gider (%15) ya da belgelendirilen gerçek giderler düşülür. Sonuç ücret dışı gelir tarifesiyle vergilendirilir. İşyeri kiralarında kiracının yaptığı %20 stopaj, beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir.

Son güncelleme: 16 Ekim 2026 · Kaynak: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, Gelir Vergisi Genel Tebliği Seri No: 332 (Resmî Gazete 31.12.2025), Gelir İdaresi Başkanlığı

Bu sayfadaki hesaplama ve bilgiler genel bilgilendirme amaçlıdır. Mali müşavirlik veya vergi danışmanlığı yerine geçmez. Kişisel durumunuza uygulanacak istisna, indirim ve beyan yükümlülükleri için bir mali müşavire veya Gelir İdaresi Başkanlığına (VİMER 189) danışın.

Gelir Vergisi Hesaplama 2026