Maaş Hesaplama Rehberi 2026: Brütten Nete Tüm Detaylar

📅 1 Şubat 2026 • 🔄 Güncellendi: 16 Ekim 2026 • 🕐 12 dk okuma • 💵 Finans Rehberi

Son güncelleme: 16 Ekim 2026 · Kaynak: Gelir Vergisi Genel Tebliği Seri No 332 (RG 31.12.2025), Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararı (RG 26.12.2025), SGK Genelgesi 2026/2, 7566 sayılı Kanun

Türkiye'de çalışanların büyük kısmı bordrodaki kalemleri tam olarak bilmiyor. Brütten nete maaş nasıl hesaplanır, hangi kesinti hangi tutar üzerinden yapılır, net maaş neden yılın bazı aylarında düşer? Bu rehberde 2026 yılında geçerli oranlarla bordroyu kalem kalem açıklıyor, gerçek rakamlarla örnek bordrolar hazırlıyoruz. Kendi rakamlarınızı denemek için brütten nete maaş hesaplama aracını kullanabilirsiniz.

🧮 Hemen Hesaplayın

Brüt veya net maaşınızı girerek 12 ayın kesintilerini ayrı ayrı görün.

Maaş Hesaplama Aracına Git

Bordro Kalemleri Tek Tek

Ücret hesap pusulası (bordro) üç bölümden oluşur: kazançlar, yasal kesintiler ve ödenecek net tutar. Bordroda sık gördüğünüz kalemler şunlardır:

Brüt ücret: İş sözleşmesindeki aylık ücret. Bütün kesintiler bu tutardan başlar.
Ek kazançlar: Fazla mesai, prim, ikramiye, nakit yemek ve yol ödemeleri gibi tutarlar. Çoğu brüt ücrete eklenir ve aynı kesintilere tabi olur.
SGK işçi payı (%14): %9 malullük-yaşlılık-ölüm sigortası ve %5 genel sağlık sigortası.
İşsizlik sigortası işçi payı (%1).
Gelir vergisi matrahı: Brüt ücretten SGK ve işsizlik payları düşüldükten sonra kalan tutar.
Kümülatif matrah: Ocak ayından o aya kadar biriken matrah toplamı. Vergi dilimi bu toplama göre belirlenir.
Gelir vergisi ve damga vergisi: Hesaplanan vergiden asgari ücret istisnası düşülür, kalan tutar kesilir.
Net ödenen: Hesabınıza yatan tutar. İcra, sendika aidatı, BES ya da avans kesintisi varsa bu tutardan ayrıca düşülür.

Brütten Nete Maaş Hesaplama Adımları

Brüt maaştan net maaşa ulaşmak için kesintiler şu sırayla yapılır:

SGK işçi primi (%14): Prime esas kazanç üzerinden kesilir. Kazanç, SGK tavanını aşıyorsa tavan kullanılır.
İşsizlik sigortası (%1): Aynı prime esas kazanç üzerinden kesilir.
Gelir vergisi matrahı: Brüt − SGK primi − işsizlik primi.
Gelir vergisi: Matraha, yılbaşından o aya kadarki kümülatif matraha göre dilim oranı uygulanır.
Asgari ücret gelir vergisi istisnası: Asgari ücrete düşen gelir vergisi, hesaplanan vergiden çıkarılır.
Damga vergisi (binde 7,59): Brüt ücret üzerinden hesaplanır. Asgari ücrete düşen damga vergisi (250,70 ₺) bu tutardan çıkarılır.

Net Maaş = Brüt − SGK (%14) − İşsizlik (%1) − (Gelir Vergisi − GV İstisnası) − (Damga Vergisi − DV İstisnası)

AGİ notu: Asgari geçim indirimi (AGİ), 7338 sayılı Kanunla 1 Ocak 2022'den itibaren kaldırıldı. Bu yüzden 2026 bordrolarında AGİ satırı bulunmaz ve medeni durum ya da çocuk sayısı net maaşı değiştirmez. AGİ'nin yerine bütün ücretlilere uygulanan asgari ücret vergi istisnası geldi. Ayrıntılar AGİ ve asgari ücret istisnası sayfasında.

2026 SGK Prim Oranları

SGK primlerini işçi ve işveren birlikte öder. İşçi payı maaştan kesilir, işveren payı brüt ücretin üzerine eklenir. 7566 sayılı Kanunla işverenin malullük-yaşlılık-ölüm prim oranı 1 Ocak 2026'dan itibaren %11'den %12'ye çıktı.

Sigorta Kolu	İşçi Payı	İşveren Payı
Kısa vadeli sigorta	—	%2,25
Malullük, yaşlılık ve ölüm	%9	%12
Genel sağlık sigortası	%5	%7,5
İşsizlik sigortası	%1	%2
Toplam	%15	%23,75

Primlerini düzenli ödeyen işverenler Hazine desteğinden yararlanır. Bu destekle işveren oranı 2026'da imalat dışı sektörlerde 2 puan düşerek %21,75'e, imalat sektöründe 5 puan düşerek %18,75'e iner.

SGK tavanı ve tabanı: Prim, brüt ücretin tamamından değil, belirlenen sınırlar içindeki kısmından kesilir. 2026'da prime esas kazanç alt sınırı 33.030,00 ₺. Üst sınır 297.270,00 ₺, yani asgari ücretin 9 katı (2025'e kadar 7,5 kattı). Brüt ücreti bu tutarı aşanların SGK ve işsizlik primi tavan üzerinden hesaplanır. Prim tutarlarını ayrıntılı görmek için SGK prim hesaplama aracını kullanabilirsiniz.

2026 Gelir Vergisi Dilimleri (Ücretliler)

Gelir vergisi artan oranlıdır: Matrahın her dilime düşen kısmı o dilimin oranıyla vergilendirilir. Üst dilime geçmeniz, gelirinizin tamamının yüksek oranla vergilendirileceği anlamına gelmez. 2026 tarifesi Gelir Vergisi Genel Tebliği Seri No 332 ile ilan edildi. Ücret gelirleri için tarife şöyledir:

Yıllık Kümülatif Matrah	Vergi Oranı
0 — 190.000 ₺	%15
190.000 — 400.000 ₺	%20
400.000 — 1.500.000 ₺	%27
1.500.000 — 5.300.000 ₺	%35
5.300.000 ₺ üzeri	%40

Ücret dışı gelirlerde (kira, serbest meslek gibi) üçüncü dilimin üst sınırı 1.500.000 ₺ değil, 1.000.000 ₺'dir. Dilim hesabını ayrıca görmek için gelir vergisi hesaplama aracına, diğer vergiler için 2026 vergi rehberine bakabilirsiniz.

Damga Vergisi

Ücretlerde damga vergisi oranı binde 7,59'dur (0,00759). Brüt ücretin tamamı üzerinden hesaplanır ve gelir düzeyine göre değişmez. Asgari ücrete düşen damga vergisi (33.030 × 0,00759 = 250,70 ₺) istisna olduğu için bu tutar her ay hesaplanan vergiden düşülür.

Örnek: 50.000 ₺ brüt ücrette hesaplanan damga vergisi 50.000 × 0,00759 = 379,50 ₺'dir. İstisna düşüldükten sonra kesilen tutar 379,50 − 250,70 = 128,80 ₺ olur.

Asgari Ücret 2026 ve Vergi İstisnası

2026 asgari ücreti brüt 33.030,00 ₺, net 28.075,50 ₺. Tutar 1 Ocak – 31 Aralık 2026 için geçerlidir ve Temmuz 2026'da ara zam yapılmadı. Asgari ücretten yalnızca SGK (4.624,20 ₺) ve işsizlik (330,30 ₺) primi kesilir. Gelir vergisi ve damga vergisi kesilmez.

Bu istisna, asgari ücretin üzerinde kazananlara da uygulanır. Her ücretlinin hesaplanan vergisinden, asgari ücrete düşen vergi kadar indirim yapılır. Asgari ücretin kümülatif matrahı da yıl içinde arttığı için istisna tutarı aylara göre değişir:

Ay (2026)	Gelir Vergisi İstisnası	Damga Vergisi İstisnası
Ocak – Haziran (her ay)	4.211,33 ₺	250,70 ₺
Temmuz	4.537,75 ₺	250,70 ₺
Ağustos – Aralık (her ay)	5.615,10 ₺	250,70 ₺
Yıl toplamı	57.881,23 ₺	3.008,40 ₺

Asgari ücretlinin işverene maliyeti, Hazine desteği olmadan %23,75 işveren payıyla 40.874,63 ₺. İmalat dışı sektörde 2 puanlık destekle 40.214,03 ₺, imalatta 5 puanlık destekle 39.223,13 ₺.
Asgari ücretin altında ücret ödenemez. Kısmi süreli çalışanların ücreti çalışılan süreye göre hesaplanır.

Örnek Bordrolar

Örnek 1: 50.000 ₺ Brüt Maaş, Ocak 2026

Kalem	Tutar
Brüt maaş	50.000,00 ₺
SGK işçi primi (%14)	− 7.000,00 ₺
İşsizlik sigortası (%1)	− 500,00 ₺
Gelir vergisi matrahı	42.500,00 ₺
Hesaplanan gelir vergisi (%15)	6.375,00 ₺
Asgari ücret GV istisnası	4.211,33 ₺
Kesilen gelir vergisi	− 2.163,67 ₺
Kesilen damga vergisi (379,50 − 250,70)	− 128,80 ₺
Net maaş	40.207,53 ₺

Örnek 2: Aynı Maaşın Yıl İçindeki Değişimi

Aylık matrah 42.500 ₺ olan bu çalışanın kümülatif matrahı mayıs ayında 190.000 ₺'yi, ekim ayında 400.000 ₺'yi geçer. İstisna tutarı da temmuz ve ağustosta artar. Brüt ücret hiç değişmese bile net maaş aylara göre şöyle değişir:

Ay	Kümülatif Matrah	Kesilen GV	Net Maaş
Ocak – Nisan	42.500 – 170.000 ₺	2.163,67 ₺	40.207,53 ₺
Mayıs	212.500 ₺	3.288,67 ₺	39.082,53 ₺
Haziran	255.000 ₺	4.288,67 ₺	38.082,53 ₺
Temmuz	297.500 ₺	3.962,25 ₺	38.408,95 ₺
Ağustos – Eylül	340.000 – 382.500 ₺	2.884,90 ₺	39.486,30 ₺
Ekim	425.000 ₺	4.634,90 ₺	37.736,30 ₺
Kasım – Aralık	467.500 – 510.000 ₺	5.859,90 ₺	36.511,30 ₺

Yıl boyunca aynı brüt ücreti alan bu çalışanın net maaşı ocakla aralık arasında yaklaşık 3.700 ₺ düşer. Damga vergisi kesintisi her ay 128,80 ₺'de sabit kalır.

Örnek 3: İşveren Maliyeti

50.000 ₺ brüt ücretin işverene maliyeti, Hazine desteği olmadan 50.000 × 1,2375 = 61.875 ₺'dir. İmalat dışı sektörde 2 puanlık destekle 50.000 × 1,2175 = 60.875 ₺'ye iner. Yani çalışanın eline geçen her 40 ₺ için işveren yaklaşık 60 ₺ öder.

Yıl İçinde Net Maaş Neden Değişir?

Net maaşı yıl içinde etkileyen üç neden vardır:

Kümülatif vergi dilimi: Gelir vergisi ocaktan itibaren biriken matraha göre hesaplanır. Toplam 190.000 ₺'yi geçince %20, 400.000 ₺'yi geçince %27 oranı uygulanır. Brüt ücret aynı kalsa bile vergi artar.
Değişen istisna tutarı: Asgari ücret istisnası temmuzda 4.537,75 ₺'ye, ağustostan itibaren 5.615,10 ₺'ye çıkar. Bu artış dilim etkisinin bir kısmını karşılar. Örnek 2'de ağustos neti haziran netinden daha yüksektir.
Ek ödemeler: İkramiye, prim veya fazla mesai ödenen ayda matrah büyür. Kümülatif matrah daha erken üst dilime geçer ve sonraki aylarda net maaş düşer.

Ücret zammı da dilim geçişini hızlandırır. Zam aldığınız ayda net maaşınız artar, ancak sonraki aylardaki düşüş daha erken başlayabilir.

Fazla Mesai, Prim ve İkramiye Vergilendirmesi

Fazla mesai: İş Kanunu'nun 41. maddesine göre haftalık 45 saati aşan her saat için, normal saat ücretinin en az %50 fazlası ödenir. Yıllık fazla çalışma 270 saati geçemez. Fazla mesai ücreti normal ücret gibi SGK primine, gelir vergisine ve damga vergisine tabidir. Ödendiği ayın brüt ücretine eklenir.

Saatlik ücret = Aylık brüt ÷ 225 · Fazla mesai saat ücreti = Saatlik ücret × 1,5

Örneğin 50.000 ₺ brüt ücretle saatlik ücret yaklaşık 222,22 ₺, fazla mesai saat ücreti 333,33 ₺ olur. 10 saatlik fazla mesai bordroya yaklaşık 3.333 ₺ brüt olarak eklenir.

Prim ve ikramiye: Performans primi, bayram ikramiyesi ve yılsonu ikramiyesi ücret sayılır. Ödendiği ayın brüt kazancına eklenir. O ayın SGK primi, kazanç tavanı (297.270 ₺) aşılmadıkça bu tutar üzerinden de kesilir. Gelir vergisi kümülatif matrah üzerinden hesaplandığı için büyük bir ikramiye sizi o ay ve sonraki aylarda üst dilime taşıyabilir.

Yemek ve yol yardımı: 2026'da işyerinde verilen yemek dışındaki nakit veya kartlı yemek ödemelerinin günlük 300 ₺'ye kadar olan kısmı gelir vergisinden istisnadır. SGK primi açısından muaf tutar günlük 158 ₺'dir. Toplu taşıma kartı veya yol bedelinde günlük 158 ₺'ye kadar gelir vergisi istisnası uygulanır.

Sık Yapılan Hatalar

Yıl boyunca aynı net maaşı beklemek: Kümülatif dilim nedeniyle net maaş genellikle yılın ikinci yarısında düşer.
Hâlâ AGİ hesaplamak: AGİ 2022'de kalktı. Eski bordro şablonlarını kullanan hesaplamalar net maaşı yanlış gösterir.
SGK tavanını hesaba katmamak: Brüt ücreti 297.270 ₺'yi aşanların primi tavan üzerinden kesilir.
İstisnayı yalnızca asgari ücretliye uygulamak: Asgari ücret vergi istisnası bütün ücretlilerin vergisinden düşülür.
İşveren maliyetini brüt ücret sanmak: İşveren brüt ücretin üzerine %21,75 – %23,75 oranında prim öder.

🧮 Şimdi Hesaplayın!

Brütten nete veya netten brüte, 12 ayın kesintilerini tek ekranda görün.

Maaş Hesaplama Aracına Git →

Sıkça Sorulan Sorular

Bordroda hangi kalemler olur?

Bordroda brüt ücret ve ek kazançlar (fazla mesai, prim, ikramiye), SGK işçi payı (%14), işsizlik sigortası işçi payı (%1), gelir vergisi matrahı, kümülatif matrah, hesaplanan gelir vergisi, asgari ücret gelir vergisi ve damga vergisi istisnaları, kesilen damga vergisi ve net ödenen tutar yer alır. Varsa icra, sendika aidatı veya BES kesintisi ayrı satırda gösterilir.

Fazla mesai ücretinden vergi kesilir mi?

Evet. Fazla mesai ücreti normal ücret gibi SGK primine, gelir vergisine ve damga vergisine tabidir. Ödendiği ayın brüt kazancına eklenir. Saat ücreti normal saat ücretinin en az %50 fazlasıdır ve yıllık fazla çalışma 270 saati geçemez.

İkramiye net maaşı nasıl etkiler?

İkramiye ödendiği ayın brüt ücretine eklenir ve SGK, gelir vergisi ile damga vergisi kesilir. Kümülatif matrahı artırdığı için sizi daha erken bir üst vergi dilimine taşıyabilir. Bu yüzden sonraki aylarda da net maaşınız düşebilir.

Asgari ücret istisnası nasıl uygulanır?

Asgari ücrete düşen gelir vergisi ve damga vergisi, bütün ücretlilerin hesaplanan vergisinden düşülür. 2026'da gelir vergisi istisnası ocak–haziran döneminde aylık 4.211,33 ₺, temmuzda 4.537,75 ₺, ağustos–aralık döneminde 5.615,10 ₺'dir. Damga vergisi istisnası her ay 250,70 ₺'dir. Asgari ücretliden bu nedenle gelir vergisi ve damga vergisi kesilmez.

Net maaş neden Temmuz'da düşer?

Gelir vergisi yılbaşından itibaren biriken matraha göre hesaplanır. Yılın ortasında kümülatif matrah 190.000 ₺'yi veya 400.000 ₺'yi geçince oran %15'ten %20'ye ya da %27'ye çıkar. Brüt ücret aynı kalsa bile net maaş düşer. Geçişin hangi ayda olacağı maaşınıza bağlıdır: 50.000 ₺ brüt ücrette ilk düşüş mayısta görülür. Temmuz ve ağustosta artan asgari ücret istisnası bu düşüşün bir kısmını karşılar.

Maaş bordrosu nereden alınır?

İş Kanunu'nun 37. maddesine göre işveren, ücret ödemelerinde çalışana ücret hesap pusulası (bordro) vermek zorundadır. Bordroyu insan kaynakları biriminden veya şirketin çalışan portalından alabilirsiniz. e-Devlet'teki SGK Tescil ve Hizmet Dökümü ekranında da her ay bildirilen prime esas kazancınızı ve prim gün sayınızı kontrol edebilirsiniz.

İşveren benim için toplam ne kadar öder?

İşveren, brüt ücretin üzerine 2026'da %23,75 oranında SGK ve işsizlik primi öder. Hazine desteğiyle bu oran imalat dışı sektörlerde %21,75'e, imalatta %18,75'e iner. 50.000 ₺ brüt ücretin işverene maliyeti desteksiz 61.875 ₺, 2 puanlık destekle 60.875 ₺'dir.

İlgili Hesaplayıcılar ve Rehberler

Bu yazı bilgilendirme amaçlıdır. Örnekler, ek ödemesi olmayan, teşvik ve engellilik indirimi kullanmayan bir çalışan için 2026 oranlarıyla hazırlanmıştır. Bordronuz işyerinize özel ödemelere ve kesintilere göre farklılık gösterebilir. Kesin hesap için işvereninize veya bir mali müşavire danışın.